海南省国家税务局转发国家税务总局关于加强新

作者:政治法律

  三、各市县局要严格执法,严把认定关,加强商贸企业增值税的监控管理,严格执行纳税评估制度。尤其是对辅导期内的商贸企业,要做到纳税全程跟踪管理,动态掌握企业的经营纳税情况。各部门、各岗位间要紧密配合,互通信息。

  (一)实施对象是增值税一般纳税人。

  一、商贸企业的分类标准

发布日期:2003-7-15

  对辅导期纳税人户数不多的市县可以不单独设置辅导期纳税人纳税申报受理窗口,但应在现有的纳税申报窗口相应增加上述辅导期纳税人纳税申报窗口的职责。

发文单位:海南省国家税务局

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  对于现在不具备条件由纳税申报窗口办理专用发票抵扣联认证的办税大厅,也可暂时单独设立认证窗口办理专用发票抵扣联认证,但报税和一般纳税人纳税申报必须在纳税申报窗口一并办理,并应当按照省局技术部门的有关技术实现方案要求,采取措施确保专用发票抵扣联认证信息及时、准确地传递到纳税申报窗口。

  (三)加设专门申报窗口。各市县局根据实际管户情况,可在办税服务大厅专设辅导期纳税人纳税申报受理窗口,负责按现行有关规定受理、审核辅导期商贸企业的纳税申报和采集的电子数据信息,每月以纸质清单形式按户及时向辅导期商贸企业反馈经交叉稽核无误的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书和废旧物资普通发票以及货物运输发票电子信息,指导辅导期商贸企业准确填报纳税申报资料等工作。

  一、“一窗式”管理模式的概述

  (五)辅导期“一窗式”比对管理。由于对辅导期商贸企业实行先稽核比对后抵扣的政策,而现行软件进行“一窗式”比对的进项税额数据来源是纳税人采集的电子信息,而非稽核比对无误后的电子信息,故而可能造成对辅导期商贸企业实行“一窗式”比对时,采集的进项电子信息与申报表相关栏目数据不符的情况。因此,辅导期内“一窗式”比对主要应做好以下两方面的比对工作:

  四、各市县局一定要充分认识推行“一窗式”管理模式的重大意义,结合本市县实际情况,设计“一窗式”管理的具体业务流程,明确岗位职责和责任追究制度;要认真向基层干部传达实行“一窗式”管理模式的目的和要求,做好有关人员的业务培训工作;还要积极采取措施,认真做好对一般纳税人的宣传和辅导工作,取得一般纳税人对实行“一窗式”管理模式的理解和支持,切实把这项工作抓紧、抓好、抓出实效。

  现将《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》(国税发明电〔2004〕37号)(以下简称《通知》)转发给你们,并就有关问题进一步明确如下,请一并认真贯彻执行。

  “一窗式”管理模式是为加强增值税征管,优化为纳税人服务而设计的增值税一般纳税人纳税申报管理工作流程。

  2.将纳税人申报表中填报的进项税额与税务机关反馈的纸质稽核结果清单进行比对,然后将纸质稽核结果清单与相关系统中(如稽核系统)的电子数据比对,一致的则接收。不一致的,应移交比对异常处理窗口查明原因,按有关规定处理。

  二、“一窗式”管理模式的具体工作内容

  1.将纳税人采集的进项电子信息与相关的纸质清单、纸质抵扣凭证原件比对,一致则接收。不一致的,应移交比对异常处理窗口查明原因,按有关规定处理。

  4.防伪税控系统采集的一般纳税人存根联、抵扣联信息传递到纳税申报窗口并与CTAIS纳税申报表相关信息进行比对的技术实现方案,将由省局信息中心另行下发。

  二○○四年七月三十日

  1.纳税申报窗口用防伪税控报税系统采集的专用发票存根联销项税额信息比对国税发〔2003〕53号通知所印发的《增值税纳税申报表附列资料(表一)》第1栏“防伪税控系统开具的增值税专用发票”中所填列的销项税额数据。二者逻辑关系必须相等,不等则为申报异常。

  《通知》将商贸企业划分为大中型商贸企业、小型商贸企业、商业零售企业进行分类管理。各类型商贸企业的划分标准必须满足以下条件,各市县局可根据实际情况在此基础上进一步细化。

执行日期:2003-7-15

  (三)商业零售企业标准:以货物零售为主,兼营货物批发或提供应税劳务的商贸企业。所称“零售为主”,是指零售的销售额占总销售额合计的比重在50%以上。

  (一)报税和申报窗口(地点)必须统一。据了解,部分市县局在乡镇设立税务征收单位受理增值税的纳税申报,在县(市)国家税务局受理防伪税控IC卡报税和专用发票抵扣联认证,增值税一般纳税人需往返不同税务机关,分别办理发给税控IC卡报税、专用发票抵扣联认证和纳税申报,这种状况不仅给推行增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理模式造成障碍,而且也给纳税人带来很大不便。为解决这一问题,根据总局文件精神,省局要求相关市县局必须自8月份征期起将此类增值税一般纳税人办理纳税申报的税务机关调整到该纳税人办理报税、专用发票抵扣联认证的税务机关。

发文单位:海南省国家税务局

  (三)积极推行增值税一般纳税人电子申报办法。根据国税发〔2003〕53号新纳税申报办法第二条规定,“纳税人进行纳税申报必须实行电子信息采集”。各市县局要做好电子申报推行计划和各项准备工作,已推行电子申报办法试点的海口市局要进一步加大推行力度和进度,以彻底解决旧申报表及软件中没有进项税额、销项税额的明细数据问题,保证“一窗式”管理、“票表稽核”的顺利实施。

文  号:琼国税发[2004]263号

  (二)实行总局发布的新的增值税纳税申报办法。鉴于原《增值税一般纳税人纳税申报办法》所规定的申报资料中没有单独反映经防伪税控认证系统认证相符的专用发票抵扣联进项税额数据,为了实现进项税额的“票表稽核”,全省所有增值税一般纳税人自8月份征期起也必须按照国税发〔2003〕53号通知所印发的《增值税一般纳税人纳税申报办法》(下称新纳税申报办法)进行增值税纳税申报。新纳税申报办法所列的申报表、附表及填表说明等相关资料由省局统一印发(海口除外)。

  二、加强辅导期商贸企业的管理

  从2003年8月份征期开始,各市县局必须实行增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理模式。

  各市县专设的辅导期纳税人纳税申报受理窗口应加装稽核结果信息查询软件(如稽核系统等),以便受理申报时及时进行稽核结果查询及与申报信息比对。各市县局技术部门在给申报窗口安装稽核系统时,只能赋予该窗口相应的查询功能,不得擅自增赋其他功能。

文  号:琼国税发[2003]253号

  五、收到本通知后,各市县局要按照《通知》第五条规定对商贸企业进行一次全面清查,清查工作于8月底结束。清查工作结束后,填报《商贸企业清查情况表》(见附件),并于9月5日前通过“FTP:税政处/商贸企业清查”上报省局。

  有条件的市县局,要积极动员鼓励专用发票抵扣联认证数量较大的企业,采用经总局测试合格的“专用发票抵扣联信息企业采集系统”软件,向税务部门报送专用发票抵扣联电子信息进行认证,以提高“一窗式”管理的运行效率。

  (一)大中型商贸企业标准:注册资金在500万元(含本数)以上,人员在50人(含本数)以上,从事货物批发为主。

  五、为及时掌握“一窗式”管理的推行情况,省局将定期对各市县局进行考核。请各市县局从8月份起,于每月征期结束后3日内将推行“一窗式”管理模式的有关情况(见附表)通过FTP上报省局(税政处),报送路径:税政处/一窗式管理/.

  (一)各市县局要严格按照《通知》规定加强对辅导期商贸企业专用发票限量发售、增值税进项税额抵扣审核、应纳税款核算、纳税申报等环节的管理。

  二○○三年七月十五日

  (四)辅导期纳税申报资料的填写。辅导期内的商贸企业填报增值税纳税申报表时,其主表及附表所填报的专用发票抵扣联、海关完税凭证、运输发票抵扣凭证和废旧物资发票抵扣凭证所注明的进项税额必须是经税务机关反馈的已经交叉稽核无误后的进项税额,不得填报当月采集尚未经交叉稽核的进项税额。

  (一)抓好“票表稽核”工作。征收单位办税服务厅的纳税申报窗口必须进行“票表稽核”,以审核增值税纳税申报的真实性,“票表稽核”工作应当作为纳税申报窗口必须履行的一项职责。具体做法是:

发布日期:2004-7-30

美高梅国际,生效日期:1900-1-1

  (二)建立辅导期台账管理制度。各市县局对纳入辅导期的商贸企业实行台账管理。增值税一般纳税人认定管理岗设置专门台账,登记新认定为增值税一般纳税人的商贸企业基本情况,并将新增商贸企业的基本情况(如企业名称、辅导期起止时间)及时移送相关的纳税申报岗和发票发售岗。纳税申报岗和发票发售岗也应相应建立相关台账,严格按照《通知》规定进行相关事项的管理。各岗位间移送资料必须有移交手续。

  (二)设计目的:一方面是为了解决目前增值税征管过程中各征收单位办税服务厅受理防伪税控IC卡报税(以下简称报税)、抵扣联认证和纳税申报三个环节各自独立操作、信息不能共享,从而导致纳税申报窗口不能利用防伪税控系统采集的专用发票存根联信息和抵扣联信息对纳税申报表中的销项税额和进项税额中的专用发票部分的明细数据的真实性进行审核的问题;另一方面是解决目前一般纳税人纳税申报要到不同的窗口分别办理报税、抵扣联认证和纳税申报,环节多、窗口多、纳税不便的问题。

  (二)小型商贸企业标准:注册资金和人员不同时满足上述大中型商贸企业标准,从事货物批发为主。

  (二)抓好优化服务工作,方便一般纳税人纳税申报。为了减少纳税人办税环节,切实有效地进行“票表稽核”工作,各市县局征收单位应当将办税大厅的窗口功能进行归并,实行“一窗式申报,一站式服务”,即:由申报纳税窗口统一办理防伪税控IC卡报税、专用发票抵扣联认证和纳税申报,一般纳税人只须在一个申报窗口就可办完增值税纳税申报的全部手续。纳税申报窗口的工作流程:一般纳税人先进行抄报税,然后进行纳税申报,纳税人的抄报税信息和抵扣联认证信息通过税务机关内部传递实现与纳税申报表相关信息的稽核比对,直至最后开具税收缴款书。

各市、县国家税务局,洋浦国家税务局:

各市、县国家税务局,洋浦国家税务局:

  四、各市县局要认真细致地做好新管理办法的宣传、解释工作,主动送政策上门,辅导商贸企业正确办理相关纳税事宜。

  附件:“一窗式”管理推行情况调查表

  推行“一窗式”管理模式,必须抓好两项中心工作。

  (三)核心内容是 “票表稽核”。“票表稽核” 是相对于目前金税工程二期对专用发票的存根联信息和抵扣联信息进行的“票票稽核”而言的。“票”指专用发票信息,“表”指的是增值税纳税申报表,“票表稽核”即指将通过防伪税控系统采集的存根联销项税额(报税子系统提供)信息和抵扣联进项税额信息(认证子系统提供)与企业的纳税申报表中相关栏目的数据信息进行稽核,查看纳税人纳税申报的数据是否真实,符合逻辑。

  2.同时,纳税申报窗口还应当用防伪税控认证系统采集的专用发票抵扣联进项税额信息比对国税发〔2003〕53号通知所印发的《增值税纳税申报表附列资料(表二)》第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”中所填列的进项税额数据。二者的逻辑关系是,认证系统采集的进项税额信息必须大于或等于申报资料中所填列的上述进项税额数据,不符合这一逻辑关系的则为申报异常。

  根据《国家税务总局关于推行增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理模式的通知》(国税发明电〔2003〕26号)和《国家税务总局关于推行增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理模式有关问题的通知》(国税发明电〔2003〕28号)》的精神,现就我省推行增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理模式的有关事项通知如下:

  三、“一窗式”管理模式实行时间

  3.凡经稽核属上述第1和第2项所述申报异常的,应查明原因,视不同情况分别按有关规定予以处理。

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