陕西省人民政府批转省审计局关于试行厂长(经

作者:政治法律

发文单位:商业部

发文标题:陕西省人民政府批转省审计局关于试行厂长(经理)离任经济责任审计评议的请示的通知

文  号:商办字[1987]5号

发文单位:陕西省人民政府

发布日期:1987-6-3

发布日期:1987-4-24

执行日期:1987-6-3

执行日期:1987-4-24

生效日期:1994-12-9

生效日期:1900-1-1

  第一条 为了切实做好商业企业经理(含主任、厂长,下同)离任经济责任审计,客观地评价其工作业绩。明确经济责任,建立、健全经理更替交接制度,保护国家和集体财产,保证商品流通体制改革顺利进行,根据审计署《关于开展厂长离任经济责任审计工作几个问题的通知》和《关于内部审计工作的若干规定》,结合商业部门的实际情况,制定本办法。

  中共中央、国务院颁发的《全民所有制工业企业厂长工作条例》中规定“厂长离任前,企业主管机关(或会同干部管理机关)可以提请审计机关对厂长进行经济责任审计评议”,国家审计署对开展厂长离任经济责任审计工作发了专门通知,省委、省政府对厂长(经理)离任经济责任审计问题,多次提出要求,一些地市县审计机关也开始了这项工作的试点并收到较好效果。为使这项工作逐年走向制度化、经常化、现结合我省实现情况,对试行厂长(经理)离任经济责任审计工作,提出如下意见:

  第二条 商业企业经理离任经济责任审计,由其上级主管机关内部审计机构依据政府审计机关或干部管理机关的有关委托审计文件组织进行;审计方式以就地审计为主。

  一、审计的目的审计机关试行厂长(经理)离任经济责任审计,对其任期内主要经济责任目标和企业财产、财务状况,进行考核和评议,确定其业绩和应承担或解除的经济责任,为厂长(经理)的升迁去留,奖励处罚提供重要依据,逐步建立科学的企业领导干部管理制度,完善厂长(经理)负责制,加强企业管理,维护企业合法权益,严肃财经纪律,促进企业经济体制改革的健康发展。

  第三条 企业经理离任经济责任审计,主要审计其任期内的有关经济责任方面的下列问题:

  二、审计的范围主要对实行厂长(经理)负责制或实行厂长(经理)目标责任制的全民所有制工业、交通企业的厂长(经理)进行离任经济责任审计。有条件的审计机关,经本级党委、政府批准,也可在商业、粮食、外贸、物资供销、建筑安装等行业试行。

  (一)任期内目标责任制规定的经济指标或尚未实行目标责任制企业的主要计划经济指标实现程度;

  厂长(经理)离任经济责任审计,以厂(经理)离任的当年或前一年各项经济活动及其经济效果指标为主,必要时,可追溯到厂长(经理)任期内的有关年度。

  (二)各项财务收支是否符合国家的法律、法规以及有关的规章制度,有无违反财经纪律的问题;

  三、审计的内容主要审计厂长(经理)任期内贯彻执行国家财经方针、政策、法规和规章制度的情况;企业的财务收支是否遵规守法,有无截留国财政收入,钻改革空子为小团体和个人谋私利的问题,盈亏是否真实,有无虚盈、潜亏、挂帐的问题;经济效益是否达到任期目标,有关产值、产量、质量、成本费用、税利等指标是否完成;国家资财是否完整,有无损失和铺张浪费的问题;固定资金、流动资金增减变化以及各项专用基金提取使用的是否符合规定;企业自我发展后劲是增强还是削弱等。

  (三)各项资金运用是否经济有效,流动资金占用是否合理,以及对发展商品生产,扩大商品流通等方面的积极作用;

  四、审计的程序

  (四)各项专用基金的提取和使用是否符合规定,是否正确体现了国家、企业和个人利益“三兼顾”的原则;

  (一)对实行厂长(经理)负责制或任期目标责任制的全民所有制工交企业厂长(经理)离任前,企业主管机关(或会同干部管理机关)应按照干部管理权限和企业类别提出书面审计申请。大中型和重点企业的厂长(经理)离任审计,可向同级审计机关提出申请;小型企业和非重点企业的厂长(经理)离任审计,原则上应由主管机关内部审计机构进行审计,必要时,审计机关可以进行抽查。

  (五)盈亏是否真实,有无弄虚作假,虚盈实亏或假亏实盈的问题;

  企业主管机关(或会同干部管理机关)向审计机关提出审计申请时,还应提供被审计厂长(经理)任期目标责任文件(协议或合同),业绩材料,单位职代会对其的评议意见和其它有关的材料。

  (六)国家财产是否完整无缺,有无丢失、损毁、浪费和帐目不清等现象;

  (二)审计机关在接到主管机关(或会同干部管理机关)提出的书面审计申请后,应及时向被审计单位和厂长(经理)发出审计通知书,并抄送企业主管机关(或干部管理机关)。

  (七)企业经营管理方面的各项内部控制制度是否建立健全,采取了哪些有力的贯彻措施;

  (三)审计通知发出后,审计机关一般应进驻被审计单位,实施就地审计。必要时,也可以由被审计单位报送资料,实行报送审计。

  (八)有无以权谋私、贪污受贿等方面问题,有无因失职、渎职、官僚主义造成损失浪费。

  被审计单位应按照审计机关的规定、提供有关规章制度和企业的有关帐簿、表册、凭证等资料,有关财务检查书面意见,固定资产、流动资产、材料盘点清册以及债权债务清理情况等,积极配合协助,提供必要的工作条件。

  第四条 审计程序和文书编写格式应按审计署发布的《审计工作试行程序》进行。审计过程中,审计人员必须坚持《商业部系统内部审计工作试行办法》规定的审计工作原则,同时享有规定的职权。

  (四)审计终了,审计机关必须做出审计评议。审计评议要经被审计厂长(经理)签署意见,再送企业主管机关(或干部管理机关),审计评议应装入本人档案。企业主管机关(或干部管理机关),应根据审计机关作出的审计评议,对厂长(经理)作出恰当的任用或处理,确保审计监督职能的发挥。

  第五条 审计过程应从积极为发展商品流通,推进商品流通体制改革服务出发,掌握好有关政策界限,按照国家法律、法规和企业实际情况,客观公正地作出审计结论。审查问题时,要注意掌握以下几个方面:

  五、审计处理的原则对厂长(经理)任期内的业绩,要作出实事求是、客观公正的评估。有关企业违纪金额,应按常规审计的原则作出处理,应调帐的调帐,应收缴国家财政的及时上缴国家财政。审计中,如发现因玩忽职守造成重大经济损失或贪污盗窃等触犯刑律的问题,应移送司法机关处理。

  (一)严格区分改革中的失误和钻改革空子两种性质,既要保护改革者的积极性,又要维护财经纪律;

  开展厂长(经理)离任经济责任审计是一项新的工作,各级审计机关要在本级党委、政府的领导下,根据当地实际情况,有计划、有步骤地进行,并注意总结经验,不断改进工作,逐步做到制度化。

美高梅集团,  (二)凡涉及到群众利益的问题要慎重从事,但对犯有严重错误的领导人,应按有关规定提请有关部门适当处理;

  以上意见,如无不妥,请批转各地和省级各部门单位执行。

  (三)对在政策界限不清情况下发生的问题,一般应从宽处理,问题严重的,应及时向同级政府请示报告;

  (四)通过审计,要尽可能地划清各任期之间和本任期不同成员之间的经济责任。

  第六条 内部审计机构对被审计单位进行审计后,应按规定提出审计报告,报送委托审计的单位,抄送审计机关。

  第七条 各省、自治区、直辖市、计划单列市(区)商委、商业厅(局)、粮食局(厅)和供销社及部直属企业单位,可以根据本办法的规定,结合本地区、本单位的实际,制订实施细则。

  第八条 本办法自下达之日起试行。

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