关于印发《海南省再生资源增值税退税工作操作

作者:政治法律

发文单位:财政部驻北京财政监察专员办事处

发文单位:海南省财政厅 财政部驻海南省财政监察专员办事处

发文单位:浙江省财政厅 浙江省国家税务局 中国人民银行浙江省分行

发布日期:2009-3-23

文  号:财驻琼监[2009]32号

文  号:[1994]财中第11号

执行日期:2009-3-23

发布日期:2009-3-27

发布日期:1994-9-27

各区县财政局、各再生资源经营单位:

执行日期:2009-3-27

执行日期:1994-9-27

  现将《财政部关于明确办理再生资源增值税退税程序的补充通知》(财监字[2009]7号)转发给你们,并根据《财政部国家税务总局关于再生资源增值税政策的通知》(财税[2008]157号)和一般增值税先征后退相关文件要求,将办理再生资源退税的相关事项通知如下,请一并贯彻执行。

各市、县财政局:

生效日期:1900-1-1

  一、办理机构和职责

  为贯彻落实《财政部国家税务总局关于再生资源增值税政策的通知》(财税〔2008〕157号)和《财政部关于明确办理再生资源增值税退税程序的补充通知》(财监〔2009〕7号)要求, 进一步规范海南省内再生资源增值税退税审核审批工作,财政部驻海南省财政监察专员办事处与海南省财政厅联合制定了《海南省再生资源增值税退税工作操作规程》,现印发给你们,请遵照执行。

省级有关厅(局),各市地县财政局、税务局、人民银行:

  (一)办理机构

  附件:海南省再生资源增值税退税工作操作规程

  为落实财政部、国家税务总局、中国人民银行(94)财预字第55号《关于税制改革后对某些企业实行“先征后退”有关预算管理问题的暂行规定的通知》和财政部(94)财商字第278号《印发〈一般消费税和一般增值税退付申报及审批办法〉的通知》精神,规范我省一般消费税和一般增值税退付申请及报批工作,制定了《浙江省一般消费税和一般增值税退付申报及审批实施办法》,现印发给你们,请遵照执行。

  财政部驻北京市财政监察专员办事处(以下简称北京专员办)和北京市财政局、各区县财政局是承担北京地区一般增值税先征后退工作的职能机构。其中:各区县财政局和北京市财政局分别承担再生资源一般增值税先征后退的初审和复审,北京专员办负责终审和办理退库手续。

  二〇〇九年三月二十七日

  附件:1、浙江省一般消费税和一般增值税退付申报及审批实施办法

  (二)办理职责

  附件:

  2、财政部印发《一般消费税和一般增值税退付申报及审批办法》的通知(略)

  1.各区县财政局按照财政部要求对退税单位申报的材料内容进行审核。对于退税单位第一次申请退税的,各区县财政局应在上报初审意见前派人到现场审核是否符合退税条件,特别是要审核退税单位进销存的台账,从而确定退税单位经营再生资源的种类和新旧混营的情况;有特殊原因不能做到的,应在提交初审意见后2个月内派人现场审核,发现有不符合条件的,及时通知北京市财政局,由北京市财政局核实后通知北京专员办。

  海南省再生资源增值税退税工作操作规程

  浙江省一般消费税和一般增值税退付申报及审批实施办法

  2.北京市财政局和北京专员办采取抽查形式对部分退税单位的初审意见进行复查。

  第一章 总 则

  第—条 为落实财政部、国家税务总局、中国人民银行《关于税制改革后对某些企业实行“先征后退”有关预算管理问题的暂行规定的通知》[(94)财预字第55号]和财政部印发《一般消费税和一般增值税退付申报及审批办法》的通知[〈94〉财商字第278号],结合我省实际情况,规范我省申报及审批工作,制定本实施办法。

  3.北京专员办对初审、复审结果提出终审意见,并办理相关退库手续。

  第一条 为更好地落实国家对再生资源回收行业实行增值税先征后退的优惠政策,规范海南省再生资源增值税退税的申报、审核、审批工作程序,提高工作质量和效率,根据《中华人民共和国预算法》、财政部关于印发《财政监察专员办事处一般增值税退税行政审批管理程序暂行规定》的通知(财监[2003]110号)、财政部 国家税务总局《关于再生资源增值税政策的通知》(财税[2008]157号),以及财政部《关于明确办理再生资源增值税退税程序的补充通知》(财监[2009]7号)等法律、行政法规和财政规章的相关规定,制定本退税工作操作规程。

  第二条 企业申请一般消费税和一般增值税退付(以下简称“退税”)须按隶属关系向有关市地县财政局和省财政厅提交书面申请(一式三份),提出申请“退税”依据,填报“退税”申请书(一式五份),并提供已纳税的缴款书原件及复印件二份。

  二、办理程序及申报期限

  第二条 本规程适用于海南省内再生资源回收经营活动的企业和个体工商户,以及报废船舶拆解和报废机动车拆解企业增值税先征后退的申报受理、审核、审批工作。

  省属企业(在宁波的报省直财务处审核后)办理一般消费税和增值税的退税事项,由省财政厅中企处统一受理。

  (一)办理程序

  第三条 本规程中所称各级财政部门是指财政部驻海南省财政监察专员办事处(以下简称海南专员办)、海南省财政厅,以及实行增值税先征后退企业所在市(县)财政局。

  第三条 县市财政局收到企业“退税”申请书后,应及时进行初审,对资料不全、数字不实、依据不充分的应通知企业补足资料;对税款尚未入库或不符合国务院和财政部有关“退税”规定的,应将全部资料退还企业。

  可享受退税政策的再生资源回收经营企业,在办理一般增值税退付时,应由各区县财政局初审,北京市财政局复审,通过初审和复审的退税单位资料由北京市财政局按照文件要求,转送北京专员办进行终审。

  第四条 本规程所称的再生资源,是指《再生资源回收管理办法》(商务部令2007年第8号)第二条所称的再生资源,即在社会生产和生活消费过程中产生的,已经失去原有全部或部分使用价值,经过回收、加工处理,能够使其重新获得使用价值的各种废弃物。上述加工处理,仅指清洗、挑选、整理等简单加工。

  经初审,对符合“退税”条件的,在企业申请“退税”的书面报告(一式三份)和“退税”申请书(一式五份)上分别签署意见后,连同企业报送的缴款书复印件(一式二份)(缴款书原件暂留县市财政局)、一并上报市地财政局中企组复审。

  1.受理和初审。各区县财政局在收到退税申请之日起10个工作日内,由承办人在《一般增值税退付申请书》上签署初审意见并签字,加盖单位公章,送交北京市财政局复审。

  第五条 适用退税政策的增值税一般纳税人应同时满足以下条件:

  第四条 市地财政局中企组对县市财政局上报的申请“退税”资料进行认真的复审,并签署意见后除留一份缴款书复印件外,将其余资料转报省财政厅中企处审批。

  2.复审。负责复审的北京市财政局在收到初审资料之日起5个工作日内,由承办人在《一般增值税退付申请书》上签署复审意见并签字,加盖经办部门公章,报北京专员办进行终审。

  (一)按照《再生资源回收管理办法》(商务部令2007年第8号)第七条、第八条规定应当向有关部门备案的,已经按照有关规定备案;

  宁波市所在地的企业申请“退税”由宁波市财政局中企处按照财政部(94)财预字第184号文件规定办理审批手续。

  3.终审。北京专员办在收到相关资料后,按照相关文件及内部审核程序进行终审。承办人对退税单位的申报材料进行审核,并根据审核结果在《一般增值税退付申请书》上签署终审意见并签字,加盖公章。负责终审的北京专员办应当在收到复审意见之日的10个工作日内完成终审并将有关资料送达北京市财政局国库处,办理退库手续。

  (二)有固定的再生资源仓储、整理、加工场地;

  第五条 省财政厅中企处对市地财政局中企组上报的申请“退税”资料进行审核并作出批复,连同企业申请“退税”的书面报告(二份),“退税”申请书(第一、二、三联),缴款书复印件一份退还给市地财政局中企组。同时将退税申请的批复抄送给企业所在地的国库(附“退税”申请书第四联)、税务、县市财政局各一份。

  退库具体程序是:北京专员办将退库通知文件及填写完整的收入退还书送达北京市财政局国库处,正常情况下,由国库处在3个工作日内在收入退还书各联加盖“北京市财政局退库专用章”后转交各区县财政局,区县财政局在4个工作日内送达相关的中央国库经办支库办理退库。在办理退库过程中,发现退库通知文件、收入退还书及一般增值税退付申请书上填写的信息不全或有误时,及时通知北京专员办,由北京专员办更正相关信息后再办理退库手续,办理时限根据更正的时间而定。北京市、各区县财政国库部门不能以调剂当期收入的理由延缓办理。

  (三)通过金融机构结算的再生资源销售额占全部再生资源销售额的比重不低于80%;

  第六条 市地财政局中企组收到省财政厅中企处准予“退税”的批复及退回的有关资料后,应及时开具“收入退还书”加盖印章后,连同有关资料送寄给县市财政局(留下“退税”申请书第三联和申请“退税”的书面报告一份)。

  4.领取税收缴款书原件及增值税退税批复。退税单位在收到返还的增值税和有关单据后,在15个工作日内到北京专员办领取加盖“财政退付章”的税收缴款书原件及增值税退税批复。

  (四)自2007年1月1日起,未因违反《中华人民共和国反洗钱法》、《中华人民共和国环境保护法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》或者《再生资源回收管理办法》,受到刑事处罚或者县级以上工商、商务、环保、税务、公安机关相应的行政处罚(警告和罚款除外)。

  在杭州的省属企业由省财政厅中企处开具“收入退还书”送省国库办理“退税”手续;在其他市地县的省属企业均由所在地的市地财政局中企组开具“收入退还书”后,向有关国库办理“退税”手续。

  (二)申报期限

  第二章 退税审核审批工作职责和程序

  第七条 县市财政局收到市地财政局中企组开具的“收入退还书”后,应及时送交当地国库,国库待收到省中企处同意退税的批复文件和退税申请书后,应及时办理“退税”手续。(批复文件和退税申请书作“收入退还书”的附件。)待收到国库办理退付并盖章退回的“收入退还书”后,将缴款书原件加盖“已退付”专用章,连同退税申请第一联退还企业。

  退税单位一般按季申请退税,申请退税金额较大的,可按月申请。北京专员办根据企业第一次申报时填写的《再生资源先征后退登记表》,提供可按月申请退付的退税单位名单。

  第六条 海南省再生资源企业增值税退税工作,由海南专员办牵头,实行市(县)财政初审、省级财政复审、专员办终审三级组织实施。

  对未批准“退税”的申请,县市财政局应及时通知企业,并将“退税”申请书第一联、缴款书原件一并退还企业。

  三、申报材料及要求

  第七条 再生资源增值税一般纳税人原则上按季申请退税。

  第八条 省财政厅中企处对企业“退税”申请作出的批复,从县市财政局收到该申请之日算起,一般不得超过十天(不含邮寄在途时间),其中:县市财政局从收到申请到报出为四天,市地财政局中企组从收到申请到报出为二天,省财政厅中企处从收到申请到作出批复为四天。

  (一)申报材料

  第八条 初审工作由再生资源增值税一般纳税人所在地市(县)财政局负责。

  第九条 县市财政局和当地国库要按月核对“退税”金额。各县市财政局将本期记界的“退税”金额与国库的通知数额进行核对(如有差错应查明原因,会同国库进行纠正),并填制“一般消费税、一般增值税退付月报”,于月度终了后三日内报送市地财政局中企组。市地财政局中企组审核汇总后于四日内报送省财政厅中企处审核汇总,于月度终了后五日内报财政部、国家税务总局,抄送省国家税务局。各级财政局在向上级财政局或中企组(处)报送“一般消费税,一般增值税退付月报”的同时,应抄送给同级国库;各级国库也应与同期的国库报表有关数字做好核对工作。

  退税单位在申报退税时需报送以下书面材料:

  第九条 市(县)财政部门应要求退税企业提供以下申请退税资料并对其进行严格审核:

  第十条 “一般消费税和一般增值税退付申请书”、“收入退还书”、“退付月报表”由省财政厅中企处统一印制,“已退付专用章由各市地财政局中企组统一刻制,并分发给县市财政局保管、使用。”

  1.退税书面申请报告。申请报告原则上要求用带有文号的正式公文(A4纸)上报,题目为《关于办理退付XXXX年XX月-XX月增值税的请示》,抬头为“财政部驻北京市财政监察专员办事处、北京市财政局、XX区财政局”。申请报告中说明单位的基本情况、内部核算方法、申请退税期间、文件依据、全部应纳增值税销售收入的构成情况、进项转出、申请退税金额、通过金融机构结算的再生资源销售额占全部再生资源销售额的比重、相关申报资料不相符的说明等内容,加盖申请单位公章(见附件2,仅供参考)。

  (一)退税企业退税申请函;

  “收入退还书”上“填发机关”使用的单位印鉴(财政部驻浙江省中央企业财政驻厂员处××组以及财政局局长的印章),由各地财政局中企组填制印鉴卡,并预先送寄有关国库备验。

  2.填写《一般增值税先征后返申请审核表》(见附件3,一式三联)、填写《一般增值税退付申请书》并加盖公章(见附件4,一式三联)和《收入退还书》(见附件5,一式五联)。

  (二)《一般增值税退付申请书》原件(由海南专员办向初审部门提供);

  第十一条 各市地财政局中企组对“收入退还书”要认真填写。退款单位方,“机关全称栏”“预算级次栏”的填写视所退的税种和现行的财政体制确定。所退税款属于中央预算收入的,由中央财政负担;属于中央与地方共享收入的,由中央和地方财政按分享比例分别负担。“机关全称栏”退一般消费税填写财政部,退一般增值税填写财政部、浙江省财政厅或财政部、××市县财政局:“预算级次栏”退一般消费税填写中央级,退一般增值税应填写中央级75%、省级××%,市县级××%:“退款国库栏”填写中央国库××分库(或中央国库××支库)××地方金库,具体应与“预算级次栏”相衔接。

  3.退税所属期内的增值税税收缴款书原件及复印件,及加盖单位公章的逐月增值税纳税申报表复印件、资产负债表复印件、利润表复印件。

  (三)《一般增值税退付申报审核表》(见附1);

  第十二条 省市地中企处(组)及市财政局要建立“退税”管理制度。对企业“退税”申请书等有关资料的受理,审查、呈报、退还及“退税”申请的批复,“收入退还书”,填写与送达国库的时间等情况要进行逐户逐项登记;对所退付的税种、税款要设置帐册,建立分类分户帐;要建立健全档案管理制度,要指定专人负责办理“退税”工作。各县市财政局在退税业务工作上,应接受省市地中企处(组)的指导和管理。

  4.通过金融机构结算的再生资源销售额及全部再生资源销售额的有关数据及资料,包括:退税所属期内销售账户银行日记账复印件和银行对账单复印件。

  (四)缴税付款凭证(税收缴款书)、增值税纳税申报表复印件;

  第十三条 在“退税”审查审批工作中,各级办理“退税”工作人员,必须严格执法。对发现骗取“退税”的行为要随时报告,并依法进行处理;对玩忽职守、徇私舞弊,导致财政收入损失,或办理推诿、敲诈勒索,造或恶劣影响的,要追究当事人及有关领导的责任,触犯刑律的,移交司法部门处理。

  5.退税所属期的会计账簿复印件,包括全部应税增值税销售收入明细账及应交税金账。对既经营退税产品,又兼营非退税产品的企业,销售产品必须分开核算。

  (五)税务机关出具的完税证明;

  第十四条 申请“退税”企业对省财政厅中企处或对有关市地县财政局“退税”工作提出的行政复议申请,分别由财政部和省财政厅中企处受理。

  6.填写《销售新品、旧货说明》(见附件6)。

  (六)申报人当期资产负债表、损益表复印件;

  第十五条 本“实施办法”不适用福利企业、校办工厂和外商投资企业的退税。对以上三种企业申请退一般消费税和一般增值税,按省国家税务局规定办理。

  7.本单位通过金融机构结算的再生资源销售额占全部再生资源销售额的比重达到80%以上的书面声明(见附件7)。

  (七)营业执照、税务登记证、法人代码证复印件(加盖印章,第一次申报时报送);

  第十六条 本“实施办法”由省财政厅中企处解释,从发布之日起执行。

  8.本单位自2007年1月1日起,未因违反《中华人民共和国反洗钱法》、《中华人民共和国环境保护法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》或者《再生资源回收管理办法》受到刑事处罚或者县级以上工商、商务、环保、税务、公安机关相应的行政处罚(警告和罚款除外)的书面声明(见附件8)。

  (八)按照《再生资源回收管理办法》第七条、第八条规定应当向有关部门备案的,商务主管部门核发的备案登记证明的复印件(加盖印章,第一次申报时报送);

  9.退税单位在第一次申报退税时,需申报以下资料,初审单位核实原件与复印件无误后,原件现场退还退税单位:

  (九)再生资源仓储、整理、加工场地的土地使用证和房屋产权证或者其租赁合同的复印件(加盖印章,第一次申报时报送),同时必须根据土地使用证和房屋产权证或者其租赁合同注明的地址进行实地核查落实;

  (1)填写《再生资源值税先征后退登记表》(见附件9);

  (十)通过金融机构结算的再生资源销售额及全部再生资源销售额的有关数据及资料(《退税期内再生资源销售明细表》,见附2);

  (2)企业法人营业执照(副本)原件及复印件或事业单位法人证书(副本)原件及复印件;

  (十一)《企业基本情况表》(见附3);

  (3)国税部门税务登记证(副本)原件及复印件;

  (十二)未受到县级以上工商、商务、环保、税务、公安机关相应的行政处罚(警告和罚款除外)的书面申明(《未受处罚声明》,见附4);

  (4)按照《再生资源回收管理办法》第七条、第八条规定应当向有关部门备案的,商务主管部门核发的备案登记证明的原件及复印件;

  (十三)《退税资料真实性声明》(见附5)。

  (5)再生资源仓储、整理、加工场地的土地使用证和房屋产权证或者其租赁合同的原件及复印件;

  本条第(七)、(八)、(九)项内容退税企业应在第一次申请时上报一式二份,市县财政局审核后自留一份备案,一份随同(一)、(二)、(三)、(四)、(五)、(六)、(十)、(十一)、(十二)、(十三)一起送省财政厅复审。

  (6)2009年以前享受免税政策的单位,需提供国税部门免税资格批复的复印件;

  第十条 市(县)财政局应当在收到退税申请之日起10个工作日内向复审财政机关(省财政厅)提交初审意见,并在退税企业提供的《一般增值税退付申请书》的市县财政局初审栏内加盖单位领导印鉴和单位公章。

  (7)上述资料在退税期间有变化的,随时补充上报。

  第十一条 市(县)财政局对于纳税人第一次申请退税的,应当在上报初审意见前派人到现场审核有关条件的满足情况;有特殊原因不能做到的,应在提交初审意见后2个月内派人现场审核有关条件的满足情况,发现有不满足条件的,及时通知负责复审或者终审的财政机关。

  10.其他需报送的资料。

  第十二条 海南省财政厅在收到初审意见之日起5个工作日内向负责终审的财政机关(海南专员办)提交复审意见。

  (二)资料报送要求

  第十三条 海南专员办在收到复审意见之日起10个工作内完成终审并办理退税批复函。

  1.上述退税资料中除会计账簿复印件外,其余所有复印件均需提供一式三份,分别装袋,北京专员办、北京市财政局、区县财政局各留存一份。

  第十四条 市(县)财政局应当依据海南专员办的退税批复函,开具《收入退还书》,分别从中央库(75%)和地方库(25%)退付。

  2.《一般增值税先征后返申请审核表》、《一般增值税退付申请书》和《收入退还书》为无碳复写表格,各单位可向各自纳税所属区县财政局领取,填写完整后将要求提供的资料原件和账簿复印件一同报送北京专员办。

  第十五条 负责初审、复审的财政机关应当定期(自收到纳税人第一次退税申请之日起至少每12个月一次)向同级公安、商务、环保和税务部门及人民银行对纳税人申明的内容进行核实,对经查实的与申明不符的问题要严肃处理。凡问题在初次申请退税之日前发生的,应当追缴纳税人此前骗取的退税款,根据《财政违法行为处罚处分条例》的相关规定进行处罚,并取消其以后申请享受再生资源退税政策的资格;凡问题在初次申请退税之日后发生的,取消其刑事处罚和行政处罚生效之日起申请享受财税[2008]157号规定的退税政策资格。

  3. 退税材料摆放顺序自上而下为:《一般增值税先征后返审核表》;书面申请报告;《一般增值税退付申请书》;《收入退还书》;税收缴款书原件;税收缴款书复印件;纳税申报表复印件;资产负债表复印件;利润表复印件;《销售新品、旧货说明》;《金融机构结算声明》;《未受到刑事或行政处罚的声明》;营业执照(副本)复印件或事业单位法人证书(副本)复印件;税务登记证(副本)复印件;商务主管部门核发的备案登记证明复印件;仓储、整理、加工场地的土地使用证和房屋产权证或者其租赁合同复印件;会计账簿复印件及其他。

  第十六条 海南专员办、负责初审和复审的海南省、市(县)财政部门应当严格遵守各项廉政制度与工作纪律,自觉接受有关部门对退税工作的监督,不断改进和完善增值税退税审批工作。负责初审、复审和终审的财政部门工作人员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的,将按照有关规定进行处理。

  四、审核内容

  第三章 附则

  (一)退税资格审核

  第十七条 本规程由海南专员办和海南省财政厅共同负责解释。

  审核是否符合退税政策的范围,对于不符合退税条件的单位不予以办理。

  第十八条 本规程自2009年1月1日起执行。

  1.是否按照《再生资源回收管理办法》(商务部令2007年第8号)第七条、第八条规定,向有关部门备案。

  附:1、《一般增值税退付申报审核表》

  2.是否有固定的再生资源仓储、整理、加工场地。

  2、《退税期内再生资源销售明细表》

  3.通过金融机构结算的再生资源销售额占全部再生资源销售额的比重是否不低于80%.在申请的季或月内,金融结算比例达到80%予以退税,未达到的不予退税。若全年计算,达到此要求的退税单位,可申请补退税款。

  3、《企业基本情况表》

  4.是否自2007年1月1日起,未因违反《中华人民共和国反洗钱法》、《中华人民共和国环境保护法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》或者《再生资源回收管理办法》受到刑事处罚或者县级以上工商、商务、环保、税务、公安机关相应的行政处罚(警告和罚款除外)。

  4、《未受处罚声明》

  5.对于兼做新旧混营业务的,是否分别核算,没有分别核算的不予退税。

  5、《退税资料真实性声明》

  6.其它需要审核的内容。

  财政部驻海南省财政监察专员办事处

  (二)退税资料审核

  海南省财政厅联合发文

  1.审核退税单位的申报资料要件是否齐全;退税单位申报的应退税品目的销售收入、销项税金、进项税金、进项税金转出等数额是否真实、准确,相互之间的勾稽关系是否正确,必须与销售收入明细账、应缴税金明细账核对相符。对于兼做新旧混营业务的退税单位,如经税务机关批准新品和废旧分开纳税的,按照废旧应纳增值税额办理退税;如新品和废旧采取统一纳税的,退税和非退税收入必须分别核算,进项税金采取收入比例法计算。

  附件下载: 关于印发海南省再生资源增值税退税工作操作规程的通知。doc

  2.税票审核。主要审核税种和预算级次是否正确、税款所属年度是否与申报一致、缴款人和申报人是否对应、印章是否齐全(特别是国库经收处的印签)、有无漏填项目、有无“稽查”、“补税”字样、有无出口商品增值税专用税票;税票原件是否为第一联(银税通税票除外)。

  海南省再生资源增值税退税工作操作规程。doc

  3.增值税纳税申报表审核。重点审核账表之间对应、勾稽关系及数字的一致性、真实性,并将增值税申报表反映的应缴税金、已缴税金与税票合计数进行核对,是否存在应缴未缴或“寅吃卯粮”的情况。

  再生资源审核表、销售表、企业基本情况表。xls

  4.其它需要审核的内容。

  未 受 处 罚 声 明。doc

  (三)下列情况之一不予办理

  退税资料真实性声明。doc

  1.上报的退税资料不符合要求的。

  2.税务、审计等执法机关查补的增值税税款。

  3.应退税商品与非退税商品未分开核算的。

  4.年终实施清算程序后,当年有欠缴增值税并未办理缓交手续的。

  5.实交税金大于当年应缴税金的部分。

  6.违反有关法律或受到行政处罚的。

  7.其他不符合退税要求的。

  五、其他事项

  (一)初次审核时间及要求

  自3月16日起,各退税单位按照上述审核要求向负责初审的各区县财政局报送2009年1月、2月增值税税款退税审核资料。前2个月没有交纳税款的单位需上报上述第三部分申报材料中的第9条的相关资料备案,并由各区县财政局对申报资料审核后上报北京市财政局和北京专员办。

  (二)相关部门地址及联系方式

  财政部驻北京市财政监察专员办事处一处

  地址:紫竹院路45号鑫正大厦513房间(紫竹桥西200米路北)

  邮编:100089

  联系人:白兰      联系电话:68473198

  北京市财政局税政处

  地址:航天桥东200米路北

  联系人:姚俊      联系电话:88549408

  二○○九年三月二十三日

  附件1:

财政部关于明确办理再生资源增值税退税程序的补充通知

  财监(2009)7号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局, 财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处,新疆生产建设兵团财务局:

  《财政部 国家税务总局关于再生资源增值税政策的通知》(财税[2008]157号)下发后,相关部门纷纷来电询问退税审核程序问题。为顺利执行该文件,规范相关部门退税行政审批行为,现将有关事项通知如下:

  一、负责初审的财政部门原则上是指各地(市、区、州)财政局,实行“省直管县”财政管理体制的,各县(县级市、区、旗)财政局为初审部门;负责复审的财政部门是指各省(自治区、直辖市、计划单列市)财政厅(局);专员办负责终审,并按规定办理退税手续。

  二、负责初审、复审的财政部门应当严格按照有关规定进行审核,专员办根据复审意见进行终审。除财税[2008]157号文件规定外,专员办办理一般增值税退税事项仍按照《财政监察专员办事处一般增值税退税行政审批管理程序暂行规定》(财监[2003]110号)执行。

  三、专员办、负责初审和复审的财政部门应当严格遵守各项廉政制度与工作纪律,自觉接受有关部门对退税工作的监督,不断改进和完善增值税退税审批工作。财政部将定期或不定期对再生资源增值税退税行政审批工作进行监督检查,加强和规范退税工作管理。专员办、初审和复审财政部门工作人员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的,将按照有关规定进行处理。

  本通知自发文之日起执行。

  二○○九年二月十三日

  附件2:关于办理退付    年    月——    月增值税的请示

  财政部驻北京市财政监察专员办事处并北京市财政局、XX区(县)财政局:

  我单位主要经营                                     。

  依据财税[2008]157号文件精神,本单位                           属于增值税先征后退的范围。

  年    月――   月,本单位相关的增值税收入、税金等情况如下:

项   目   销售额   税率   销项税额   进项税额   进项税转出额   应交税金   已交税金  
全部应税货物、劳务                       
退税货物、劳务                       

  其中:

  1.退税货物、劳务销售额       元,主要类别、适用税率、销售金额为           ;

  2.非退货物、劳务销售额      元,主要类别、适用税率、销售金额为             ;

  进项税转出          元,主要是                      ;

  3.会计账簿、增值税纳税申报表、退税审核表数据一致(不一致),不一致的原因主要是           ;

  4. 其他说明事项:

  据此,我们申请退付     年    月——   月增值税                  元。

  申请单位:(加盖公章)          日期:

附件3:一般增值税先征后返申请审核表  

                             年       月       日                                          

金额单位:元至角分  

退税单位名称  

经办人  

电  话  

开户行、帐号  

  

  

  

  

申请退税所属日期:  

年     月至     月  

退税项目  

  

账上全部应税货物、劳务项目  

  

  

  

  

  

  

账上全部应税货物、劳务金额  

  

  

  

  

  

  

账上销售额合计  

  

纳税申报表销售额  

  

 项目  

全部应税       货物、劳务  

申请退税货物  

审  核  结  果  

区县财政局  

北京市财政局  

北京专员办  

销 售 额  

  

  

  

  

  

销项税额  

  

  

  

  

  

上期留抵税额  

  

  

  

  

  

进项税额  

  

  

  

  

  

进项税额转出  

  

  

  

  

  

期末留抵税额  

  

  

  

  

  

应纳税额  

  

  

  

  

  

已纳税额  

  

  

  

  

  

应退税额  

-------- 

  

  

  

  

注:进项税额转出的具体内容、金额:  

区县财政局经办处初审情况:  

北京市财政局经办处复审情况:  

财政部北京专员办经办处终审情况:  

区县财政局经办处初审意见:  

北京市财政局经办处复审意见:  

财政部北京专员办经办处终审意见: 

年    月    日  

年    月    日  

年    月    日  

  附件4:一般增值税退付申请书

  填报说明:

  1)“申请企业名称”与“收入退还书”一致,并加盖退税单位公章

  2)“收缴国库”按照增值税纳税所属区(县)填写“××支库”

  3)按申请退税期间的税收缴款书逐笔填列“缴款书编号”、“国库收款日期”、“金额”

  4)按照申请退税数额填写“应退税额”合计栏

  5)“据以退税文号”按照收入退还书的退税原因填写

附件5:收入退还书(报查)
填发日期: 20   年     月     日              编号:             

收款单位  

全   称  

  

退款单位  

机关全称  

北京专员办  

账   号  

  

预算级次  

共享  

开户银行  

  

退款国库  

  

预  算  科  目  

金   额  

退  库  原  因  

类  

款  

项  

目  

千  

百  

十  

万  

千  

百  

十  

元  

角  

分  

  

101 

01 

 01 

 50 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

财税[2008]157号  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

美高梅国际,  

  

合         计  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  人民币(大写):  

美高梅集团,  

    (填发机关盖章)                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                

负责人        复核员        经办员  

    退库情况记录:

 

  填报说明:

  “填发日期”不填

  “收款单位的全称、账号、开户银行”填写全称。办理期间,企业全称、账号、开户银行有变更的,及时通知财政部北京专员办,予以更改;收款单位全称与增值税税收缴款书原件缴款单位(人)不一致的,需出具相关证明文件及说明

  “机关全称”、“预算级次”、“预算科目”和“退税原因”按照样表填写

  “退款国库”按照增纳税按照所属区(县)填写“××支库”

  “金额”填写退税金额,大小写必须相符

  附件6:销售新品、旧货说明

单位名称  

  

主管、主办部门  

  

单位地址、邮编  

  

联系电话  

  

新品销售额  

  

旧货销售额  

  

进项税分摊比例  

  

备注:

单位负责人签字:
公章:
年       月        日 

  附件7:金融机构结算声明

单位名称  

  

主管、主办部门  

  

单位地址  

  

邮编  

  

联系电话  

  

开户银行  

  

本单位通过金融机构结算的再生资源销售额占全部再生资源销售额的比重不低于80%。  

单位负责人签字:
公章:
年       月        日  

  附件8:未受到刑事或行政处罚的声明

单位名称  

  

主管、主办部门  

  

单位地址  

  

邮编  

  

联系电话  

  

本单位自2007年1月1日起,未因违反《中华人民共和国反洗钱法》、《中华人民共和国环境保护法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》或者《再生资源回收管理办法》受到刑事处罚或者县级以上工商、商务、环保、税务、公安机关相应的行政处罚(警告和罚款除外)。  

单位负责人签字:
公章:
年       月        日  

  附件9:再生资源值税先征后退登记表

单位名称  

  

主管、主办部门  

  

预算级次  

  

纳税所在区县  

  

单位地址  

  

邮编  

  

联系电话  

  

联系人  

  

上年度利润总额  

  

上年度免税额  

  

上年度经营收入总额  

  

本年已缴增值税  

  

企业基本情况、财务状况、业务介绍等:  

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